在2035年全體人民共同富裕取得更為明顯的實質(zhì)性進展目標下，相關(guān)改革將加快推進。
8月17日召開的中央財經(jīng)委員會第十次會議，研究扎實促進共同富裕問題。
會議指出，要堅持以人民為中心的發(fā)展思想，在高質(zhì)量發(fā)展中促進共同富裕，正確處理效率和公平的關(guān)系，構(gòu)建初次分配、再分配、三次分配協(xié)調(diào)配套的基礎(chǔ)性制度安排，加大稅收、社保、轉(zhuǎn)移支付等調(diào)節(jié)力度并提高精準性，擴大中等收入群體比重，增加低收入群體收入，合理調(diào)節(jié)高收入，取締非法收入，形成中間大、兩頭小的橄欖型分配結(jié)構(gòu)，促進社會公平正義，促進人的全面發(fā)展，使全體人民朝著共同富裕目標扎實邁進。
中國政法大學(xué)施正文教授對第一財經(jīng)分析，市場經(jīng)濟在初次分配中起著基礎(chǔ)性作用，但每個人機遇、稟賦、資源等不一，初次分配后個人收入差異較大，這就需要政府通過稅收、社保、轉(zhuǎn)移支付等手段來對收入進行調(diào)節(jié)，促進共同富裕。慈善等第三次分配可以改善收入和財富分配格局。
他表示，在促進共同富裕目標下，未來相關(guān)稅制會進一步改革，提高直接稅比重，完善相關(guān)稅種。比如個稅應(yīng)該降低勞動所得稅負，調(diào)整最高邊際稅率鼓勵創(chuàng)新。加快房地產(chǎn)稅立法和改革試點，房子多、價格貴的人多交稅，發(fā)揮收入分配調(diào)節(jié)作用?？梢钥紤]開征遺產(chǎn)稅，防止貧富過分懸殊。
個稅改革將有新動作
當(dāng)前中國稅制結(jié)構(gòu)中，以所得稅等代表的直接稅占比低，而以增值稅、消費稅為代表的間接稅占比高。目前直接稅和間接稅比重大概是3:7。
施正文表示，間接稅主要附加在商品價格中，最終是消費者負擔(dān)。窮人和富人在商品消費上的稅負是一致的，但由于富人收入高實際負擔(dān)低，而窮人收入低實際則負擔(dān)高，這加劇了貧富差距。因此間接稅比重高不利于收入分配調(diào)節(jié)，應(yīng)該提高直接稅占比，降低間接稅占比，這也是目前國家稅制改革的方向。間接稅占比降低也有利于降低企業(yè)負擔(dān)。
《中華人民共和國國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十四個五年規(guī)劃和2035年遠景目標綱要》（下稱“十四五”規(guī)劃）明確提出，要優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)，健全直接稅體系，適當(dāng)提高直接稅比重。
作為收入分配調(diào)節(jié)最重要的稅種， 個人所得稅在收入分配調(diào)節(jié)中承擔(dān)更重要作用。
2019年實施的個稅改革，首次引入了綜合所得稅制，將工資薪金、勞務(wù)報酬等四項收入合并為綜合所得，將綜合所得起征點設(shè)為5000元每月，擴大中低收入者個稅稅率級距，并引入子女教育等6項專項附加扣除。這明顯減輕了中低收入者稅負，強化了收入分配調(diào)節(jié)作用。
施正文表示，個稅改革后低收入者基本不用交個稅，未來改革不再只是簡單提高起征點，因為這樣其實高收入者受益更加明顯。目前個稅中勞動所得稅負（最高45%）明顯高于資本所得稅負（一般為20%），未來改革應(yīng)該進一步降低勞動所得稅負，平衡勞動所得和資本所得稅負。
此前財政部部長劉昆公開表示，“十四五”時期將適時推進個人所得稅改革修法，合理擴大納入綜合征稅的所得范圍，完善專項附加扣除項目，完善吸引境外高端人才政策體系。
多位財稅專家對第一財經(jīng)分析，綜合所得范圍擴大，將使得個稅稅制更加公平，強化收入分配調(diào)節(jié)功能。專項附加扣除項目進一步完善，有利于降低老百姓負擔(dān)，比如中央已經(jīng)明確研究推進將3歲以下嬰幼兒照護費用納入個人所得稅專項附加扣除。
上述會議提出，鼓勵勤勞創(chuàng)新致富。施正文認為，目前勞動所得最高45%邊際稅率設(shè)置過高，適用這檔稅率多為科技人才、專業(yè)人士等。促進共同富裕還需要靠創(chuàng)新驅(qū)動經(jīng)濟發(fā)展，先富帶后富，因此可以考慮適當(dāng)降低個稅最高邊際稅率，更好地鼓勵這些人才創(chuàng)新。
加快推進房地產(chǎn)稅、考慮開設(shè)遺產(chǎn)稅
施正文表示，目前中國人財富不少體現(xiàn)在擁有多套房子上。下一步應(yīng)該加快推進房地產(chǎn)稅立法進程，盡快開征房地產(chǎn)稅。一般來說只有一兩套房子的老百姓可能不用交房地產(chǎn)稅，對普通老百姓沒什么影響。但房子越多、價格越貴的富人則需要承擔(dān)更多的房地產(chǎn)稅，因此房地產(chǎn)稅能起到收入分配調(diào)節(jié)作用，特殊情形下還能起到房價調(diào)控效果。
目前“十四五”規(guī)劃明確提出，要推進房地產(chǎn)稅立法。今年6月財政部、全國人大常委會預(yù)算工委、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局負責(zé)同志召開了房地產(chǎn)稅改革試點工作座談會。這次會議聽取部分城市人民政府負責(zé)同志及部分專家學(xué)者對房地產(chǎn)稅改革試點工作的意見。
多位財稅專家對第一財經(jīng)分析，繼重慶上海之后，個人住房房產(chǎn)稅試點有望擴圍，為房地產(chǎn)稅立法探路，積累經(jīng)驗。
目前中國并沒有遺產(chǎn)稅，而且遺產(chǎn)稅也未被列入全國人大立法規(guī)劃中。
施正文建議，可以考慮研究開征遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅是針對超高收入富人死后留下的遺產(chǎn)征收的一個稅種，稅率很高，一些國家最高邊際稅率超過50%，這對財富分配有重要調(diào)節(jié)作用，而且鼓勵年輕人自食其力。同時高額的遺產(chǎn)稅也倒逼富人去做慈善，這也可以促進慈善等社會事業(yè)對收入第三次分配的作用。
降低增值稅比重、提高消費稅
降低間接稅比重的關(guān)鍵，在于降低第一大稅種國內(nèi)增值稅收入占比。近些年增值稅深化改革，通過降低稅率、增加進項抵扣等舉措，降低了市場主體增值稅稅負。
施正文表示，未來進一步加大增值稅改革力度，降低增值稅占稅收收入比重。比如通過增值稅稅率三檔并兩檔，進一步降低增值稅稅負等。
此前國務(wù)院已經(jīng)明確了增值稅稅率三檔并兩檔大方向，但是由于一些技術(shù)原因和中間環(huán)節(jié)等問題，目前這一改革尚未落地。
近些年消費稅制度也在不斷完善，比如對超豪華汽車加征10%消費稅等，可以進一步發(fā)揮其調(diào)節(jié)收入分配的作用。專家建議，未來消費稅可以繼續(xù)擴大對奢侈品等征稅范圍，提高相關(guān)產(chǎn)品稅率。
強化轉(zhuǎn)移支付、社保調(diào)節(jié)功能
施正文認為，由于不少稅種需要注重公平性、統(tǒng)一性，稅收在收入分配中調(diào)節(jié)不是萬能的，需要靠財政支出來促進社會共同富裕。要實現(xiàn)共同富裕一大關(guān)鍵，在于讓大家起點公平、機會均等，這其中包括教育公平等基本公共服務(wù)均等化。
在推進基本公共服務(wù)均等化上，中央財政轉(zhuǎn)移支付至關(guān)重要。2021年，中央財政對地方轉(zhuǎn)移支付規(guī)模高達8.3萬億元，這筆資金絕大部分投向了中西部欠發(fā)達地區(qū)和東北地區(qū)，用于支付社保、教育、醫(yī)療、扶貧等民生保障等領(lǐng)域，促進了區(qū)域均衡發(fā)展，推動了基本公共服務(wù)均等化。
財政部部長助理歐文漢公開表示，“十四五”時期將落實區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展戰(zhàn)略，完善轉(zhuǎn)移支付制度。加大對欠發(fā)達地區(qū)財力支持，逐步實現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，更好促進發(fā)達地區(qū)和欠發(fā)達地區(qū)、東中西部和東北地區(qū)共同發(fā)展。
社會保障制度是國家反貧困的基礎(chǔ)性制度安排，也是實現(xiàn)共同富裕的基本手段之一。
施正文表示，社保兜住整個社會公平底線，對收入分配也有調(diào)節(jié)作用，讓所有人都享受基本生活保障。
目前中國在加快健全覆蓋全民、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、公平統(tǒng)一、可持續(xù)的多層次社會保障體系。
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院研究員楊志勇告訴第一財經(jīng)，未來進一步改善公共服務(wù)，完善社會保障制度，都可以促進共同富裕。更重要的是，共同富裕不是養(yǎng)懶漢，充分就業(yè)也是重要路徑之一。財政促進充分就業(yè)，也是在促進共同富裕。
比如，財政資金重點用于補齊農(nóng)業(yè)農(nóng)村、生態(tài)環(huán)保、物資儲備、防災(zāi)減災(zāi)、民生保障等領(lǐng)域短板。著力提高低收入群體收入，擴大中等收入群體，加快補齊農(nóng)村流通短板，促進擴大居民消費。
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